Kryptowaluta to szczególna postać pieniądza wirtualnego. Jej pojawienie się i gwałtowna ekspansja spowodowały duże zamieszanie. Przepisy podatkowe nie nadążały za kolejnymi zdarzeniami rynkowymi, a spory interpretacyjne dotyczące zasad opodatkowania przychodów wynikających z obrotu na rynku kryptowalut nadal trwają. Problemy pojawiły się praktycznie we wszystkich obszarach - podatków dochodowych, podatku VAT i PCC. Począwszy od 2019 r. problemy te zostaną częściowo rozwiązane, w wyniku nowelizacji przepisów podatkowych. Dla wszystkich zainteresowanych - inwestorów, osób "wydobywających" kryptowalutę, a przede wszystkim dla osób, zajmujących się obsługą księgową i podatkową rynku kryptowalut przygotowaliśmy e-kurs: Kryptowaluty - podatki i rachunkowość 2019
W przyszłym roku nawet ok. 2,1 tys. firm w Polsce będzie musiało przystosować się do unijnej dyrektywy NIS, która dotyczy cyberbezpieczeństwa - szacują eksperci firmy audytorsko-doradczej Grant Thornton. Za niedopełnienie nowych obowiązków grozić będą kary finansowe na poziomie do kilkuset tys. zł.
Komisja Europejska przedstawiła szczegółowe propozycje przepisów, które mają umożliwić płynne przejście do nowego unijnego systemu VAT dla handlu elektronicznego. Nowe regulacje obejmują m.in. zdefiniowanie roli internetowych platform handlowych w walce z oszustwami podatkowymi. Przewidziano też zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla przedsiębiorstw prowadzących sprzedaż przez internet.
Resort finansów opublikował projekt nowego rozporządzenia dotyczącego sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej oświadczeń płatników, oświadczeń emitentów oraz zgłoszeń w podatku dochodowym PIT. W praktyce rozporządzenie, które wejdzie w życie 1 stycznia 2019 r., będzie dotyczyć płatników podatku u źródła oraz emitentów papierów wartościowych.
Zmniejszenie luki w VAT, obniżka CIT dla małych firm oraz doprecyzowanie zasad opodatkowania gruntów to główne pozytywy tegorocznej polityki podatkowej państwa - twierdzi Business Centre Club. Eksperci organizacji negatywnie oceniają natomiast m.in. zmiany dotyczące podatków dochodowych (np. kwestie związane z leasingiem aut) i interpretacji podatkowych, a także realną praktykę działań fiskusa.
Zgodnie z art. 31 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego w momencie zawarcia małżeństwa między małżonkami, z mocy ustawy powstaje wspólność majątkowa. Obejmuje ona przedmioty majątkowe nabyte w trakcie trwania małżeństwa przez oboje małżonków lub jednego z nich. Przedmioty majątkowe niebędące wspólnością majątkową stanowią majątek osobisty każdego z małżonków. Ze względu na takie ścisłe rozgraniczenie to z jakiego majątku pochodziły środki na działalność gospodarczą ma bardzo istotne znaczenie.
Osoby pracujące zarówno w Polsce, jak i w innym kraju UE lub EFTA, mają prawo do uwzględnienia okresów pracy za granicą przy staraniu się o rentę. Zakład ubezpieczeń społecznych informuje, jakie warunki należy spełnić, aby uzyskać prawo do renty lub renty rodzinnej.
W 2007r. została wprowadzona nowa metoda jednorazowej (przyśpieszonej) amortyzacji środków trwałych. Jej zasady określają przepisy art. 22 k ust. 7-13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ministerstwo Finansów udostępniło zaktualizowany informator dotyczący amortyzacji jednorazowej środków trwałych w ramach pomocy de minimis.
Z uzasadnienia: ...Ciągłość podmiotu prawa w związku z przekształceniem przesądza o tym, że w wyniku przekształcenia dochodzi do kontynuacji praw i obowiązków spółki przekształconej, co oznacza tym samym, że w tym zakresie nie mamy do czynienia z sukcesją (tak jak to ma miejsce np. w razie łączenia czy podziału spółek). Wskazuje na to także wykładnia językowa art. 553 § 1 i 2 k.s.h., w których mówi się o tym, że spółce przekształconej "przysługują" prawa i obowiązki spółki przekształcanej oraz że spółka ta "pozostaje" podmiotem praw przyznanych spółce przed przekształceniem (podczas gdy w przypadku łączenia, czy podziałów spółek stanowi się wyraźnie o tym, że prawa i obowiązki poprzednika prawnego "przechodzą" np. na spółkę powstałą w wyniku łączenia się spółek).
Konsekwencją rozwiązania, zgodnie z którym Skarb Państwa i gminy są spadkobiercami ustawowymi przymusowymi (koniecznymi), jest brak możliwości odrzucenia przez te podmioty spadku (art. 1023 § 1 k.c.) oraz brak obowiązku składania oświadczenia o przyjęciu spadku. Ustawodawca przesądził jednak, że zarówno Skarb Państwa, jak i gmina nabywają spadek z dobrodziejstwem inwentarza (art. 1023 § 2 k.c.). Na podstawie art. 1031 § 2 zdanie pierwsze k.c., w razie przyjęcia spadku z dobrodziejstwem inwentarza spadkobierca ponosi odpowiedzialność za długi spadkowe tylko do wartości ustalonego w inwentarzu stanu czynnego spadku.
Nowy system ulg podatkowych dla inwestycji pozwoli nie tylko na wsparcie obszarów o wyższym bezrobocie, ale też zwiększy konkurencyjność Polski w rywalizacji o inwestycje zagraniczne - wynika z raportu pn. "Polska strefa inwestycji. Zmiany prawne i organizacyjne", przygotowanym wspólnie przez ekspertów EY, Colliers International oraz Polskiej Agencji Inwestycji i Handlu.
W 2017 r. wpływy podatkowe wynosiły w krajach Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) średnio 34,2 proc. PKB - wynika z nowego raportu OECD. Najwyższy wskaźnik zanotowano we Francji, gdzie relacja ta wyniosła aż 46,2 proc. Polska z wynikiem na poziomie 33,9 proc. plasuje się poniżej średniej dla wszystkich krajów organizacji.
W niektórych sytuacjach nowe zasady poboru podatku u źródła zostaną wyłączone - wynika z projektu rozporządzenia resortu finansów ws. wyłączenia lub ograniczenia stosowania art. 41 ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe regulacje wejdą w życie 1 stycznia 2019 r.
Wzory formularzy NIP zostaną dostosowane do zmian wprowadzanych ustawą o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym. Nowe wzory zaczną obowiązywać z początkiem 2019 r.
Udział w szkoleniu poprzedza zawsze analiza potrzeb, wybór miejsca i uzgodnienia z pracownikami, którzy mogą wziąć w tym szkoleniu udział. Potem przychodzi czas na określenie terminu i wybór firmy szkoleniowej. Istotna jest możliwość zaplanowania szkoleń z wyprzedzeniem - i właśnie między innymi dlatego w podatki.biz wprowadziliśmy przedsprzedaż szkoleń otwartych - oferując je w specjalnej cenie rezerwacyjnej.
Z początkiem przyszłego roku zmienią się przepisy Kodeksu pracy w zakresie szkoleń BHP, a mianowicie ograniczony zostanie obowiązek przeprowadzania okresowych szkoleń BHP dla pracowników zatrudnionych na stanowiskach o najniższych wskaźnikach wypadkowości i warunkach środowiska pracy, w których występują najmniej szkodliwe czynniki dla zdrowia. Ponadto, więcej pracodawców będzie mogło wykonywać zadania służby BHP. Zwiększony zostanie bowiem limit zatrudnionych, z 20 do 50 pracowników, który to umożliwia.
Czy możliwe jest na gruncie ustawy o VAT dokonywanie wydruku faktury z każdej sprzedaży dokonanej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej oraz wydawanie takiemu nabywcy jedynie faktury VAT bez uzyskania żądania, o którym mowa w art. 106b ust. 3 ww. ustawy, przy jednoczesnym pozostawieniu wydrukowanego paragonu fiskalnego wraz z drugim egzemplarzem faktury u sprzedawcy?
Z uzasadnienia: Jednym z warunków stosowania procedury VAT marża dla usługi turystyki jest to, aby podatnik działał we własnym imieniu i na własny rachunek ale "na rzecz nabywcy usługi". (...) Powodem zakupów przeznaczonych na zorganizowanie wyjazdu nie było to, że spółka od razu działa na rzecz swojego konkretnego klienta, lecz to, iż musiała stworzyć dla swojej dyspozycji tego rodzaju nagrodę, aby wywiązać się z warunków regulaminu i przyznać ją temu, kto osiągnął obrót na określonym poziomie i w określonym czasie. W takim stanie rzeczy, nie został więc spełniony przewidziany w art. 119 ust. 3 pkt 2 ab initio ustawy o VAT warunek działania na rzecz nabywcy usługi turystyki.
Pytanie: Wnioskodawca był wspólnikiem (z 50% udziałem w zysku/stracie) dwuosobowej spółki jawnej. Po skutecznym wypowiedzeniu przez drugiego wspólnika umowy spółki, Wnioskodawca złożył w oparciu o art. 66 KSH pozew o przyznanie mu prawa do przejęcia majątku Spółki z obowiązkiem rozliczenia się z występującym drugim wspólnikiem zgodnie z art. 65 KSH. Czy Wnioskodawca jest uprawniony do przejęcia NIP Spółki do prowadzonej przez siebie jednoosobowej działalności gospodarczej na skutek przejęcia przedsiębiorstwa Spółki?
W przypadku wydatków poniesionych na opłacenie przewodników nie jest wymagane posiadanie dokumentu stwierdzającego ich wysokość. Jednakże na żądanie organów podatkowych podatnik jest obowiązany przedstawić dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności wskazać z imienia i nazwiska osoby, które opłacono w związku z pełnieniem przez nie funkcji przewodnika. Ustawa PIT nie nakłada obowiązku dokumentowania przedmiotowych wydatków fakturą, rachunkiem lub innym dokumentem, co nie oznacza, że z odliczenia może skorzystać każda osoba niepełnosprawna zaliczona do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnik mający na utrzymaniu takie osoby - wyjaśniło Ministerstwo Finansów.
Połowa działających w Polsce przedsiębiorstw twierdzi, że w 2018 r. doszło do pogorszenia warunków prowadzenia biznesu względem poprzednich lat - wynika z badania nastrojów, które przeprowadzono na zlecenie Konfederacji Lewiatan. Jednocześnie jedynie 11 proc. badanych uważa, że warunki prowadzenia firmy uległy poprawie.
Katalog składników wynagrodzenia, których nie uwzględnia się przy obliczaniu wysokości wynagrodzenia pracownika porównywanego z wysokością minimalnego wynagrodzenia za pracę, zostanie rozszerzony o tzw. dodatek stażowy - wynika z przygotowanego w Ministerstwie Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej projektu nowelizacji. Nowe przepisy wejdą w życie z początkiem 2020 r.
Z początkiem przyszłego roku obowiązywać zaczną nowe regulacje dotyczące informowania o tzw. schematach podatkowych. Ministerstwo Finansów przygotowało też nowe rozporządzenie ws. sposobu przesyłania informacji o schematach za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Planowane przez rząd podniesienie stawki podatku od towarów i usług (VAT) na napoje oraz nektary owocowe uderzy w rolników oraz przemysł przetwórczy - oceniają eksperci Konfederacji Lewiatan. Organizacja szacuje, że w efekcie zapotrzebowanie przemysłu napojowego na wykorzystywane w produkcji owoce i warzywa może spaść nawet o 75 proc.
Wydatki na zakup ubiorów pracowniczych z wszytym na trwałe widocznym na zewnątrz oznaczeniem wskazującym na spółkę spełniają warunki umożliwiające zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów. Mają one bowiem związek z prowadzoną przez spółkę działalnością gospodarczą. W przypadku wydatków na zakup strojów z wszytym na trwałe lecz niewidocznym na zewnątrz oznaczeniem spółki stwierdzić należy, że nie spełniają warunków uznania ich za koszty uzyskania przychodów - wyjaśnił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej.
Zdaniem Ministerstwa Finansów, stosowanie exit tax w stosunku do osób fizycznych należy uznać za suwerenną decyzję danego państwa, nie mającą "elementów stycznych" z dyrektywą ATAD. Stosowanie tej instytucji w odniesieniu do osób fizycznych w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej nie ma charakteru wyjątkowego. Zatem, kierując się obowiązującą w Polsce systematyką przepisów prawa dot. zasad opodatkowania podatkiem dochodowym, wynikającą z konstytucyjnej równości podmiotów w prawie, w zakresie opodatkowania dochodów z niezrealizowanych zysków wprowadzono analogiczne rozwiązania dotyczących osób prawnych oraz fizycznych.
Z uzasadnienia: Wnioskodawca nabył bowiem odpłatnie tę działkę, jako część większej nieruchomości, ale z uwagi na fakt, że po wydzieleniu działka ta stała się samodzielnym przedmiotem obrotu prawnego i na moment wprowadzenia jej do ewidencji środków trwałych, nie można było ustalić ceny jej nabycia, to należało ustalić jej wartość przy zastosowaniu art. 22g ust. 8 ustawy o PIT. (...) w sytuacji potwierdzenia, że doszło do nieodpłatnego nabycia ustawodawca przewidział już w tym przepisie sposób ustalenia wartości, tj. "wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że umowa darowizny albo umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości."
Spółka kapitałowa prawa niemieckiego z siedzibą w Niemczech jest zarejestrowana w Polsce do celów podatku od towarów i usług. Spółka wystawia faktury VAT RR. System finansowo-księgowy spółki nie jest w stanie wystawiać faktur przy użyciu polskich znaków diakrytycznych: "ą, ę, ł, ó, ż, ź, ś, ć, ń". Czy spółka będzie uprawniona do rozliczenia jako podatek naliczony zryczałtowanego zwrotu podatku od wartości nabytych produktów rolnych, jeśli będzie on wystawiać faktury VAT RR bez polskich znaków diakrytycznych?
W świetle wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie C-285/11 z 6 grudnia 2012 r.: "zwalczanie przestępczości podatkowej, uchylania się od nadużyć jest celem uznanym i wspieranym przez Dyrektywę 2006/112 WE Rady z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz.Urz. UE L 347/1). Zatem krajowe organy administracyjne i sądowe nie tylko mogą ale powinny odmówić prawa do odliczenia podatku naliczonego podatnikowi, jeżeli na podstawie obiektywnych przesłanek zostanie udowodnione, że skorzystanie z tego prawa wiązałoby się z oszustwem lub nadużyciem."
Przepis art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zalicza do kosztów uzyskania przychodu: "kosztów reprezentacji, w szczególności poniesionych na usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych". Dlatego każdy wydatek poniesiony przez przedsiębiorcę na któryś ze wskazanych w tym artykule kosztów, organy podatkowe uznają za wyłączony z rachunku podatkowego. W wyroku z 23 października 2018 r. wojewódzki sąd administracyjny wskazał jednak, że "(...) nie każdy wydatek na zakup usługi gastronomicznej należy klasyfikować do kosztów reprezentacji wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów" (wyrok WSA w Rzeszowie, sygn. akt I SA/Rz 741/18).
